始める前に、この記事があなたのビジネスに適用できることを確認してください。
- この記事は、英国、米国、EU 加盟国ではない欧州諸国ではなく、EU 加盟国の購入者に商品を販売することについて説明しています。
- この記事は、EU 加盟国以外の遠方販売者を対象としています。 EU の販売者の場合、またはストレージが EU 加盟国のいずれかにある場合は、販売規模に応じて OSS または VAT を申請できます。
- この記事は、ドロップシッピング販売者のような少量の販売者を対象としています。あなたが大量販売者の場合、おそらく従来の VAT 申告と税関での通関手続きに従う必要があるでしょう。
簡単に言うと、あなたが EU 外の国 (おそらく英国) からのドロップシッピング販売者であり、顧客にフランスなどの EU 加盟国の購入者が含まれている場合、これはあなたにぴったりの記事です。
IOSSとは何ですか?
EUは、22ユーロ以下の商品に対するこれまでの付加価値税免除政策に代わるものとして、国外からの商品輸入に対する付加価値税に関する新たな規制を発表した。 2021年7月1日から第三国または第三地域から EU に輸入されるすべての商用品は、その価値に関係なく VAT の対象となります。
輸入ワンストップショップ (IOSS) EU または EU 以外の国や地域の販売者が遠方から販売する商品の VAT の申告と支払いを容易にし、簡素化するために作成されました。さらに、VAT の支払いは、EU 圏内の購入者による購入、および価値が 150 ユーロ未満の商品にのみ適用されます。
IOSS を使用する必要があるのはなぜですか?
お気づきのとおり、IOSS 使用の上限は商品バルクあたり 150 ユーロです。これは、このサービスが B2C 販売者、特にドロップシッピング販売者向けに特別に設計されていることを意味します。 B2B 販売者のように、大量の商品ごとに VAT の報告と支払いプロセス全体を行う必要はなく、少量の販売者はこのサービスの恩恵を大きく受けます。
このサービス提供プラットフォームを使用すると、故郷で税金を支払うのと同じように、毎月末日に商品の価値を EU に報告し、来月の末日までに VAT を全額支払うだけで済みます。このサービスにより、お客様の作業負担が大幅に軽減され、資金繰りがよりスムーズになる可能性があります。
IOSS 番号を取得するにはどうすればよいですか?
まず最初に、登録して IOSS VAT 識別番号を取得する必要があります。現在、EU は EU 加盟国の仲介会社からの IOSS 番号の登録のみを受け入れているため、仲介会社を検索して IOSS 番号を取得する必要があります。
Web で仲介会社を検索し、IOSS 登録サービスを要求するために連絡してください。次の情報の提供を求められる場合があります。
- 営業許可
- 法人パスポート
- 登録用紙
- 定款
- 輸出入ライセンス
すべての準備が完了すると、約 5 ～ 7 週間で IOSS 番号を取得できるようになります。
IOSS を使用するにはどうすればよいですか?
詳細な作業プロセスは、あなたの身元によって異なる場合があります。商品の販売方法に一致する次の情報を確認してください。一部の販売者は複数の身元を持っている可能性があるため、すべての情報が取得されていることを確認してください。
私は、Shopify、WooCommerce、Shopee などと統合された独自のストアを持つ販売者です。
すべてがきちんと整っていることを確認するために、チェックリストを見てみましょう。
- ストアの商品価格には必ず VAT を含めてください。購入者に予期せぬ手数料を支払うことは絶対に避けてください。これは顧客エクスペリエンスに影響を与え、結果的にストアのレートを下げることになります。
- IOSS VAT 識別番号の登録が完了しましたので、協力配送業者に必ず提供してください。すべての注文の配送を自分で処理している場合は、必ず配送業者に送信してください。
- 各注文の商品の金額が 150 ユーロ未満であることを確認してください。顧客のいずれかがその金額を超える商品を注文した場合は、注文を分割して別の日に発送してください。
- IOSS として認定されている加盟国の IOSS ポータルを介して電子月次 VAT 申告書を必ず提出してください。
- 翌月末までに申告書に従ってVATの支払いを必ず行ってください。
- すべての販売記録を 10 年以上保管するようにしてください。
私は、Amazon、eBay、Wish などのオンライン マーケットプレイス プラットフォームの販売者です。
マーケットプレイスに問い合わせて IOSS 番号を調べ、それを配送業者に送信します。各注文またはパッケージの商品の価値が 150 ユーロ未満であることを確認してください。そうすれば、予期せぬ手数料なしで購入者の元に届きます。
VAT は購入者が購入するたびに支払う必要があり、市場全体の納税者が IOSS 登録国に定期的に VAT を支払うことになるため、心配する必要はありません。
知らせ： Wish などの一部のプラットフォームでは IOSS 番号が提供されない場合があり、その場合は独自に登録する必要があります。
私は FBA などのローカル保管および配送サービスを利用する販売者です。
FBA 以外の販売者と同様に、すべての VAT はマーケットプレイスによって購入者から請求される必要があります。必要なのは、Amazon またはプラットフォームに問い合わせて、EU 内の遠隔販売で使用される OSS 番号を送信することだけです。配送担当者に送信してください。これにより、他の税率に変更するのではなく、倉庫国の VAT 税率を適用することができます。
よくある質問
IOSS 番号を持っている場合、VAT 番号を登録する必要がありますか?
技術的には、商品の価値を 150 ユーロ未満に制御できれば、IOSS との連携を続けることができますが、万が一事故が発生した場合に備えて、VAT 番号を登録することを強くお勧めします。
IOSS 番号に登録しない場合はどうなりますか?
IOSS 番号をお持ちでない場合、商品が目的地に到着したときに目的地の税関で阻止されるため、注文品が顧客に届くまでに注文ごとに通関手続きを行う必要があります。
一部の配送サービスでは、送り主が IOSS 番号を提供できない場合、EU 加盟国への荷物の配送をすでに停止しているため、商品の配送を処理する際には番号が実際に不可欠です。
商品の価値はどのように計算されますか?
基本的に、商品の価値とは、送料と保険料を除いて、顧客がストアで商品に対して支払った価格を意味します。 ただし、これらがすでに価格に含まれている場合は、それらもカウントする必要があります。
ここでは例として 3 枚の領収書を取り上げます。
レシートA
商品の価値: 130 ユーロ
VAT(20%): 26ユーロ
合計: 156ユーロ
IOSS: 適用可能
レシートB
商品の価値: 130 ユーロ
送料: 20ユーロ
保険料: 10ユーロ
VAT(20%): 32ユーロ
合計: 192ユーロ
IOSS: 適用可能
レシートC
商品の価値: 160 ユーロ
VAT(20%): 32ユーロ
合計: 192ユーロ
IOSS: 適用できません
ここでは違いを見ていきますが、高額商品の送料込みには注意が必要です。一部のドロップシッピング販売者は、VAT、配送料、保険などを含むすべての料金を購入価格に組み込むことに長けており、この場合、IOSS サービスの使用に影響を与える可能性があります。
商品が 150 ユーロを超えた場合はどうなりますか?
この場合、通関手続きを行うために配送業者または輸送業者に連絡する必要があります。商品に関税が課せられる場合があり、商品が通関する前に支払いを完了する必要があります。
いくら支払う必要がありますか?
付加価値税の金額は商品の仕向国によって決まります。正確な VAT 税率は EU 加盟国によって異なります。すぐに確認できるようにリストを作成しました。
オーストリア 20%
ベルギー 21%
ブルガリア 20%
クロアチア 25%
キプロス 19%
チェコ共和国 21%
デンマーク 25%
エストニア 20%
フィンランド 24%
フランス 20%
ドイツ 19%
ギリシャ 20%
ハンガリー 27%
アイルランド 23%
イタリア 22%
ラトビア 21%
リトアニア 21%
ルクセンブルク 17%
マルタ 18%
オランダ 21%
ポーランド 23%
ポルトガル 23%
ルーマニア 19%
スロバキア 20%
スロバニア 22%
スペイン 21%
スウェーデン 25%
結論
IOSS は個人の店舗オーナーにとって不可欠であり、登録には EU の仲介業者との連携が必要です。顧客に予期せぬ手数料が発生しないように、必ず IOSS 番号を配送業者または運送業者に提供してください。
VAT 申告書は毎月末日までに提出し、翌月末までに支払う必要があります。正確な支払い金額は、目的地の国の VAT 税率によって異なります。
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